Vermogensbelasting in Spanje voor niet-residenten: Wat je moet weten

Heb je vermogen in Spanje, maar woon je er niet permanent? Dan is het belangrijk om te weten hoe de Spaanse vermogensbelasting werkt voor niet-ingezetenen. In dit blog leggen we helder uit wanneer je belasting moet betalen, wat er precies wordt belast en welke vrijstellingen er zijn.

Wat is vermogensbelasting (impuesto de patrimonio) precies?

De vermogensbelasting is een jaarlijkse belasting die wordt geheven over het netto vermogen van natuurlijke personen. Dat wil zeggen: al je bezittingen en rechten met economische waarde, verminderd met je schulden en verplichtingen.

Ingezetenen versus niet-ingezetenen: wat is het verschil?

In Spanje zijn er twee manieren waarop mensen aan vermogensbelasting onderworpen kunnen zijn:

• Ingezetenen zijn onderworpen aan de belasting door persoonlijke verplichting. Dit betekent dat zij belasting betalen over hun volledige wereldwijde vermogen, dus zowel het vermogen in Spanje als daarbuiten.
• Niet-ingezetenen vallen onder de belasting door werkelijke verplichting. Zij betalen alleen belasting over het vermogen dat zich in Spanje bevindt, daar kan worden uitgeoefend of waaraan verplichtingen in Spanje verbonden zijn.

Wat valt er onder belastbaar vermogen voor niet-ingezetenen?

Voor niet-ingezetenen wordt alleen het vermogen in Spanje belast. Denk aan:

• Onroerend goed in Spanje
• Bankrekeningen bij Spaanse banken
• Spaanse aandelen en beleggingen
• Rechten of verplichtingen die in Spanje kunnen worden uitgeoefend of nagekomen

Bij het bepalen van het netto vermogen mogen alleen schulden en lasten die direct betrekking hebben op deze Spaanse activa worden afgetrokken. Een hypotheek op een woning in Spanje telt bijvoorbeeld wél mee als aftrekpost, een persoonlijke lening in het buitenland niet.

Tarieven vermogensbelasting (landelijk tarief)

Spanje hanteert een progressief tarief dat loopt van: 0,2% (bij een vermogen boven de vrijstelling) tot 3,5% (bij een vermogen van tientallen miljoenen).

Bijvoorbeeld (2024):

Regionale verschillen

De autonome regio's (zoals Andalusië, Catalonië, Balearen) mogen zelf afwijkende regels hanteren:

• Sommige regio's (zoals Madrid) heffen geen vermogensbelasting, ook niet voor niet-ingezetenen.
• In andere regio’s (zoals Catalonië of Balearen) gelden hogere tarieven of een lagere vrijstelling.

Vrijstelling: wanneer hoef je niets te betalen?

Goed nieuws voor kleinere vermogens: er geldt een minimale vrijstelling van €700.000 voor niet-ingezetenen. Heb je dus een nettovermogen in Spanje onder dat bedrag? Dan hoef je geen vermogensbelasting te betalen.

Let op: deze vrijstelling geldt per persoon. Bij gezamenlijk bezit (bijvoorbeeld tussen partners) wordt het vermogen evenredig verdeeld.

Wanneer wordt de belasting berekend?

De vermogensbelasting wordt vastgesteld op basis van de situatie op 31 december van elk kalenderjaar. Er wordt dus geen belasting geheven over een periode, maar over het vermogen op die specifieke datum.

Je moet als niet-ingezetene aangifte doen als je Spaanse vermogen boven de vrijstelling uitkomt en dan meestal vóór 30 juni van het volgende jaar (net als de inkomstenbelasting). De aangifte gebeurt via Modelo 714.

Een bijzonder punt: als iemand bijvoorbeeld overlijdt op 30 december, is er voor dat jaar géén vermogensbelasting verschuldigd, omdat de persoon op 31 december niet meer in leven was.

En hoe zit het met eventuele dubbele betaling van vermogensbelasting in Nederland?

Het dubbelbelastingverdrag (DBV) tussen Nederland en Spanje heeft invloed op hoe en waar je belasting moet betalen over je vermogen. Het verdrag voorkomt dat je dubbel belasting betaalt over hetzelfde vermogen:

Voor onroerend goed in Spanje:

• • Spanje heft belasting op Spaans vastgoed (primair heffingsrecht).
  • Nederland mag dit ook opnemen in box 3, maar moet vrijstelling verlenen ter voorkoming van dubbele belasting (de zgn. "vrijstellingsmethode").

Voor overige Spaanse vermogensbestanddelen:

• • Spanje mag soms ook belasting heffen (zoals op aandelen in Spaanse bedrijven).
  • Nederland moet, afhankelijk van het type bezit, dubbele belasting voorkomen door:
    • Vrijstelling (vrijstellingsmethode) of
    • Verrekening (verrekeningsmethode) toe te passen.

NB In België bestaat er geen vermogensbelasting en derhalve is bovenstaande niet van toepassing.

Conclusie

Als niet-ingezetene in Spanje hoef je alleen vermogensbelasting te betalen over het bezit dat zich daadwerkelijk in Spanje bevindt. Dankzij de vrijstelling van €700.000 hoef je bij een gemiddeld vermogen vaak geen belasting te betalen, maar het is belangrijk om dit jaarlijks goed te laten beoordelen – vooral als je meerdere Spaanse bezittingen hebt.

Heb je vragen over jouw persoonlijke situatie? Overleg dan met een fiscalist die ervaring heeft met internationale vermogensstructuren en Spaanse wetgeving.

Bronnen en meer informatie:
https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/en_gb/declaraciones-informativas-otros-impuestos-tasas/impuesto-sobre-patrimonio.html