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Gemeindesteuern sind lokale Steuern, die von den Gemeinden zur Deckung der Kosten ihrer Verwaltung und öffentlichen Dienstleistungen erhoben werden. Es gibt verschiedene Arten von Gemeindesteuern, sowohl Pflichtsteuern als auch freiwillige Steuern. Wer sind die Steuerzahler und wann müssen sie gezahlt werden?
Darüber hinaus haben die Gemeinden im Rahmen der nationalen Vorschriften einen gewissen Spielraum bei der Festsetzung verschiedener Steuern, die je nach Situation sowohl von natürlichen als auch von juristischen Personen gezahlt werden können.
Um ein besseres Verständnis für die Funktionsweise lokaler Steuern zu bekommen, geben wir in diesem Blog einen kurzen Überblick über die bestehenden und am häufigsten vorkommenden kommunalen Steuern.
WAS SIND GEMEINDESTEUERN UND WELCHE GIBT ES?
Gemeindesteuern werden auf lokaler Ebene verwaltet und erhoben, das heißt von den verschiedenen Gemeinden. Tatsächlich sind Steuern eine Art Gebühr, aber es gibt auch andere Arten von finanziellen Beiträgen der Bürger zur Deckung der Kosten der Verwaltung. Dies sind die Arten von lokalen Steuern, die es gibt:
- Steuern: Dies ist die gängigste Kategorie und ist eine Steuer, die ohne direkte Gegenleistung des Steuerzahlers erhoben wird, z.B. für Immobilien oder Müllabfuhrdienste.
- Gebühren und Tarife: In diesem Fall zahlt der Steuerzahler für die direkte Nutzung eines bestimmten Dienstes oder Raumes, der nur von der Regierung angeboten werden kann. Wir zahlen zum Beispiel eine Gebühr, wenn wir eine Erlaubnis beantragen oder wenn wir den öffentlichen Raum in Anspruch nehmen, indem wir eine Terrasse für unser Geschäftsgebäude aufstellen. Öffentliche Gebühren ähneln diesen, sind jedoch freiwillig und es kann ein alternatives privates Angebot geben: Wir zahlen beispielsweise eine öffentliche Gebühr, wenn wir ein städtisches Schwimmbad oder eine öffentliche Sporthalle nutzen.
- Sonderbeiträge: Diese Art von Steuer steht in Zusammenhang mit dem Nutzen oder der Wertsteigerung, die der Steuerzahler durch die Durchführung öffentlicher Arbeiten oder die Einrichtung oder Erweiterung öffentlicher Dienste genießt.
PFLICHT- UND NICHT-PFLICHT-GEMEINDESTEUERN
Nach staatlichem Recht sind Gemeinden verpflichtet, bestimmte lokale Steuern zu erheben und haben weitreichende Befugnisse, diese zu regulieren.
So sind Gemeinden beispielsweise verpflichtet, die folgenden Steuern zu erheben:
- Grundsteuer (Impuesto sobre Bienes Inmuebles, IBI) und Müllgebühr (Basura)
- Die Grundsteuer ist eine direkte Steuer auf den Wert von ländlichen, städtischen und besonderen Immobilien. Sie wird speziell auf den Besitz des Eigentumsrechts erhoben, aber auch zum Beispiel auf dingliche Rechte oder auf öffentliche Dienstleistungen, mit denen sie verbunden sind. Sie wird auf der Grundlage des katastermäßigen Werts der Immobilie und variieren je nach Steuersatz berechnet, der von jeder Gemeinde festgelegt wird. Eigentümer von Wohnungen, Grundstücken, Garagen und Geschäftsräumen müssen diese Steuer jährlich zahlen. Dies gilt auch für die Basura, mit Ausnahme der Grundstücke (die schließlich nicht bewohnt sind und keinen Haushaltsmüll produzieren).
- Steuer auf wirtschaftliche Aktivitäten (IAE)
- Die Steuer auf wirtschaftliche Aktivitäten ist eine direkte Steuer, die auf die Ausübung von gewerblichen, beruflichen oder künstlerischen Aktivitäten erhoben wird. In der Praxis muss ein Selbstständiger oder ein Unternehmen sich für die IAE registrieren, viele werden jedoch nicht verpflichtet sein, einen Geldbetrag zu zahlen, da diese Verpflichtung nur besteht, wenn ein relativ hoher Einkommensschwellenwert überschritten wird.
- Kraftfahrzeugsteuer (IVTM).
- Die IVTM ist eine direkte Steuer, die auf den Besitz dieser Art von Fahrzeugen erhoben wird, die im öffentlichen Verkehr fahren dürfen, unabhängig von ihrer Klasse und Kategorie. Das staatliche Gesetz legt eine Tabelle mit Tarifen für die Kraftfahrzeugsteuer fest, aber die Gemeinden können diese erhöhen, indem sie einen Koeffizienten anwenden, der nicht höher als 2 sein darf.
Zusätzlich zu diesen Steuern können sie auch diese optionalen Steuern einrichten und fordern:
- Steuer auf Wertsteigerung von städtischem Land (Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (Plusvalía Municipal).
- Die Steuer auf die Wertsteigerung von verstedlichtem Land, besser bekannt als die kommunale Mehrwertsteuer oder Plusvalía, ist eine direkte Steuer auf die Wertsteigerung dieser Art von Land, die bei der Eigentumsübertragung erhoben wird (zum Beispiel bei einem Verkauf / Kauf, aber auch bei Erbschaft oder Schenkung).
- Steuer auf Bauwerke, Anlagen und Arbeiten (Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras - ICIO). Umgangssprachlich, der Antrag auf Baugenehmigung.
- Die Steuer auf Bauwerke, Anlagen und Arbeiten (Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras - ICIO) ****ist eine indirekte Steuer, die auf jede Baukonstruktion, Anlage oder Arbeit innerhalb der Gemeinde erhoben wird, für die eine Baugenehmigung oder städtebauliche Genehmigung erforderlich ist, unabhängig davon, ob eine solche Genehmigung erteilt wurde. Die Steuer wird auch erhoben, wenn eine Verantwortungserklärung oder eine vorherige Mitteilung abgegeben werden muss, wenn die Ausstellung der Genehmigung oder die Kontrollaktivität in die Zuständigkeit der Gemeinde fällt.
Darüber hinaus sind die Gemeinden frei, verschiedene Steuern und Regierungspreise einzuführen, aber immer innerhalb der Grenzen der nationalen Gesetzgebung.
WER ZAHLT DIE GEMEINDESTEUERN?
Je nach Art der Steuer in Frage kommen verschiedene Personen oder juristische Personen für die Zahlung von Gemeindesteuern in Frage.
Im Falle der kommunalen Kapitalgewinnsteuer (Plusvalía) zum Beispiel, muss diese von der Person gezahlt werden, die das Grundstück übertragen hat und einen Gewinn daraus gemacht hat im Falle eines Verkaufs. Wenn die Transaktion eine Schenkung oder Erbschaft ist, muss diese von der Person gezahlt werden, die sie empfängt.
Im Falle von IBI und Basura ist die Person, die für die Zahlung verantwortlich ist, der Eigentümer des Eigentums oder der Inhaber eines dinglichen Rechts darauf (katastermäßiger Eigentümer), unabhängig davon, ob es sich dabei um eine natürliche oder eine juristische Person handelt.
Im Falle von ICIO (Antrag auf Baugenehmigung) sind die Steuerpflichtigen die "Eigentümer des Bauwerks, der Anlage oder der Arbeit, unabhängig davon, ob sie Eigentümer des Grundstücks sind, auf dem sie durchgeführt wird".
Quellen: Buletín Oficial Estado, Suma Gestión Tributaria, Idealista
